Bij een correcte afronding hoort ook een gedegen voorbereiding op eventuele veranderingen voor het nieuwe jaar. Op fiscaal gebied staan er in 2019 een aantal belangrijke veranderingen te wachten. De komende weken leggen wij een dossier aan met de grootste aandachtspunten ter afronding van 2018. De afgelopen weken lichtten we al aandachtspunten toe voor de BTW en IB-ondernemer, deze week richten we ons op de Directeur-grootaandeelhouder (DGA).
In het Belastingplan 2019 is opgenomen dat het tarief van de Vennootschapsbelasting (VPB) stapsgewijs (periode 2019-2021) wordt verlaagd. Voor winsten tot € 200.000 betekent dit per 2021 een tarief van 15% (2018: 20%, 2019: 19%, 2020: 16,5%). Voor winsten boven de € 200.000 komt het tarief op 20,5% (2018: 25%, 2019: 25%, 2020: 22,55%).
Verhoging AB-tarief box 2
Bezit u meer dan 5% van de aandelen van een vennootschap, dan heeft u inkomsten uit aanmerkelijk belang. Dit wordt belast in box 2 van de inkomstenbelasting. Voor deze inkomsten gaat het tarief stapsgewijs omhoog. Op dit moment is het tarief 25%, in 2020 wordt dit 26,25% en per 2021 is het tarief 26,9%.
Heeft u een gebouw in eigen gebruik, dan mag u op dit moment afschrijven tot 50% van de WOZ-waarde. Vanaf 2019 wordt dit verhoogd naar maximaal 100%. Voor gebouwen die voor 1 januari 2019 in gebruik zijn genomen en waarop nog geen 3 jaar is afgeschreven, kan gebruik worden gemaakt van het overgangsrecht (tot maximaal 50% van de WOZ-waarde). Hierbij wordt gekeken naar volledige boekjaren. Heeft u het pand bijvoorbeeld in september 2018 betrokken, dan telt 2019 als eerste jaar voor de afschrijving.
De fiscale regeling voor een fiets van de zaak is op dit moment complex, waarbij de fiets in eigendom blijft van de werkgever. Per 2020 komt er een aangepaste regeling, waarbij een bijtelling van 7% over de adviesprijs van de fiets (incl. elektrische fiets en bakfiets) wordt berekend. Dit komt overeen met hoe het nu bij leaseauto's is geregeld.
Organiseert uw organisatie bijvoorbeeld events, waarbij ook met vrijwilligers wordt gewerkt? De belastingvrije vrijwilligersvergoeding gaat omhoog. Aan vrijwilligers kan vanaf 2019 een vergoeding tot maximaal € 170,- per maand met een maximum van € 1.700,- per jaar worden uitgekeerd. Op dit moment is dat € 150,- per maand, tot € 1.500,- per jaar.
Op dit moment zijn er nog geen wijzigingen voor 2019 bekend met betrekking tot de Werkkostenregeling. Hierover volgt eerst overleg tussen ondernemers uit het MKB en Staatssecretaris Snel van Financiën. Wilt u meer lezen over de WKR op dit moment, klik dan door naar dit artikel.
De rekening-courant maatregel is opvallend. Deze maatregel is enkel aangekondigd en maakt nog geen deel uit van het belastingplan, toch informeren wij u hier alvast over. De rekening-courant maatregel regelt dat de schuld van de DGA aan zijn B.V., boven een bedrag van € 500.000 wordt belast in Box 2 (tarief stijgt naar 26,9%). Op dit moment is het idee dat dit plan inwerking treed vanaf 2022, waarbij een overgangsmaatregel voor bestaande eigenwoningschulden aan de B.V. wordt ingesteld. Het is geen regeling die nu actief wordt, wel een om in de gaten te houden.
Bovenstaande wijzigingen zijn een selectie van AdViSup en omvatten niet alle wijzigingen in 2019. Heeft u vragen over de fiscale mogelijkheden als DGA of wordt u door wijzigingen in de rechtspersoon, DGA in 2019? Bij AdViSup adviseren wij u graag over de fiscale wijzigingen voor u en uw onderneming. Laat uw mailadres en/of telefoonnummer achter op het contactformulier. Wij nemen dan zo spoedig mogelijk contact op voor een afspraak.
Wilt u op de hoogte blijven van nieuws en interessante ontwikkelingen rondom ondernemen in de breedste zin van het woord? Volg ons op Facebook, Linkedin en Twitter.