Het einde van het jaar nadert en is dus hét moment voor verdieping in fiscaliteiten. Bij een correcte afronding hoort ook een gedegen voorbereiding op eventuele veranderingen voor het nieuwe jaar. Wij zijn begonnen met de aandachtspunten betreffende de BTW. Deze week ligt de focus op de IB ondernemer.
Voor de kleine ondernemer die als natuurlijk persoon staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, is er de Kleine Ondernemersregeling (KOR). Wanneer de totale som aan belastingen niet uitkomt boven de € 1.883,- dan kan men belastingvermindering aanvragen. Soms hoeft er helemaal geen btw betaalt te worden en is er geen sprake van een administratieve verplichting. Let wel, per 1 januari 2020 wordt de KOR aangepast. Er komt een omzet gerelateerde vrijstellingsregeling voor alle ondernemers, ongeacht of u IB of VPB ondernemer bent.
Als ondernemer kan men de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen wanneer geïnvesteerd is in bedrijfsmiddelen voor een bedrag tussen de € 2.301,- en € 314.673. De belastingdienst heeft bepaalt dat voor de KIA de bedrijfsmiddelen niet nieuw hoeven te zijn. Gebruikte kantoormeubelen zijn dus ook als investering aftrekbaar. Dit kan een flink voordeel opleveren. Echter, er zijn voorwaarden verbonden aan deze regeling, zo is het minimale investeringsbedrag voor het bedrijfsmiddel vastgesteld € 450,- en zijn grond, goodwill en personenauto's per definitie uitgesloten.
Is er in 2015 een herinvesteringsreserve gevormd? Dan moet die voor 31 december 2018 benut worden. Gebeurt dit niet, dan valt de herinvesteringsreserve vrij in de winst en wordt deze belast. Investeer dus op tijd. Red u het niet meer nog een investering in 2018 te doen? In uitzonderlijke gevallen is de Belastingdienst bereid de termijn voor de herinvesteringsreserve te verlengen.
Wilt u vanuit de onderneming een bedrijfsmiddel verkopen, dat korter dan vijf jaar geleden is aangeschaft en waarvoor de de investeringsaftrek is toegepast? Het kan zijn dat de aftrek moet worden terugbetaalt, de zogenoemde desinvesteringsbijtelling. Ga dus na of de termijn van vijf jaar reeds is verstreken in 2018 en stel verkoop eventueel uit tot tenminste 1 januari 2019.
Hoge liquiditeiten die niet noodzakelijk zijn voor de uitoefening van bedrijfsactiviteiten vallen niet onder ondernemingsvermogen. Laag rendement liquiditeiten kunnen dan overgebracht worden van bedrijfsbankrekening naar privé. Doe dit pas op 1 januari om de hoge heffing binnen box 3 te voorkomen. Andersom werkt het tegenovergesteld, liquiditeiten op een privérekening kunnen het beste voor het eind van het jaar verplaatst worden naar de bedrijfsbankrekening.
Ondernemersfaciliteiten zijn de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek. Wanneer de inkomsten uit onderneming vallen onder de inkomstenbelasting komt men wellicht aanmerking voor deze faciliteiten. Het urencriterium is hierbij van belang. In 2018 ligt de minimale grens van bestede uren in de onderneming op 1.225 uur. Voor eenieder die zowel als zelfstandige als in loondienst werkt is het opletten. Het is aan te raden de uren uit de eigen onderneming goed te administreren voor eventuele controle van de belastingdienst.
De tarieven in de verschillende boxen en voor de vennootschapsbelasting gaan wijzigen. Dit kan tot gevolgen hebben dat het nu eerder interessant wordt om met uw IB-onderneming de overstap te maken naar een Besloten Vennootschap. Uiteraard zijn er meerdere factoren die meespelen bij een dergelijke beslissing. We raden aan goed te kijken naar het financiële plaatje, nu de tarieven veranderen.
Bovenstaande onderwerpen zijn een selectie van AdViSup. Dit betreft niet het complete belastingplan voor 2019. Heeft u vragen over de fiscale mogelijkheden binnen uw eenmanszaak, VOF of B.V. of is de onderneming in 2018 veranderd van rechtspersoon? Bij AdViSup helpen wij u graag bij de fiscale afwikkeling. Laat uw mailadres en/of telefoonnummer achter op het contactformulier. Wij nemen dan zo spoedig mogelijk contact op voor een afspraak.
Wilt u op de hoogte blijven van nieuws en interessante ontwikkelingen rondom ondernemen in de breedste zin van het woord? Volg ons dan op Facebook, Linkedin en Twitter.