Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om een vereenvoudigde regeling voor de loonbelasting, premie volksverzekeringen zorgverzekeringswet toe te passen voor uw meewerkende kinderen in het bedrijf. U dient te voldoen aan alle voorwaarden en u heeft toestemming nodig van de Belastingdienst.
De voorwaarden zijn als volgt:
De regeling omvat het volgende:
Er gelden speciale regels voor de waardering van kleding, maaltijden en inwoning die meewerkende kinderen van hun ouders krijgen. Heeft u bij de vaststelling van het loon rekening gehouden met gratis inwoning, gratis verstrekking van maaltijden en kleding, dan rekent u hiervoor de factuurwaarde of de waarde in het economisch verkeer tot loon. Deze regeling geldt ook indien het loon van uw kind tenminste 30% lager is dan het gebruikelijk loon voor de functie. De normbedragen waarmee gerekend kan worden is voor gratis inwoning € 5,45 per dag per kind en € 3,25 per maaltijd. Bepaalt u de waarde van hetgeen u verstrekt met deze normbedragen en komt u uit op een loonbedrag dat 30% lager is dan het gebruikelijk loon, dan mag u de normbedragen hier niet officieel voor gebruiken en dient u te rekenen met de factuurwaarde of de waarde in het economisch verkeer. Komt u met deze nieuwe berekening uit op loon dat 70% of meer van het gebruikelijk loon, dan stelt u het loon op 70% van het gebruikelijk loon. Ter verduidelijking van deze uitleg, vindt u onderstaand een rekenvoorbeeld van de Belastingdienst.
U hebt het loon van uw meewerkende kind vastgesteld op € 1.000. Daarnaast verstrekt u aan uw meewerkende kind 30 maaltijden met een factuurwaarde van € 10 per maaltijd. Een andere werknemer krijgt voor hetzelfde werk € 1.700. Als u voor de 30 maaltijden die u verstrekt, uitgaat van het normbedrag (30 x € 3,25 = € 97,50), komt u voor uw meewerkende kind op een loon van € 1.097,50. Omdat dit meer dan 30% lager is dan het gebruikelijke loon, mag u de normbedragen niet gebruiken. U telt dus de factuurwaarde van de maaltijden die u verstrekt (€ 10 per maaltijd), bij het loon. Daarmee komt het loon op € 1.300. Omdat dit is meer dan 70% van het gebruikelijke loon, stelt u het loon van uw meewerkende kind op € 1.190.
Bent u voornemens om uw kinderen in het bedrijf mee te laten werken, zorg dan dat voor iedereen duidelijk is onder welke voorwaarden dit gebeurt. Werkt uw kind al mee in het bedrijf en twijfelt u of wel alle regels zijn gevolgd? Of is uw kind in de onderneming mee gegroeid en gaat hij mogelijk toetreden als mede-ondernemer? Het is verstandig opnieuw te kijken naar de gemaakte afspraken. Heeft u vragen over dit onderwerp, neem dan zeker even contact met ons op, we denken graag met u mee.
Wilt u op de hoogte blijven van nieuws en interessante ontwikkelingen rondom ondernemen in de breedste zin van het woord? Schrijf dan in op de nieuwsbriefwelke om de maand verschijnt en volg ons op Facebook, LinkedIn en/of Twitter.